Lomake 7H: täyttöohje vuokranantajalle
Lomakkeella 7H ilmoitetaan vuokratulot asunto-osakeyhtiön huoneistosta ja niistä vähennettävät kulut. Tämä ohje käy läpi, mitä tarvitset, mitä kullekin riville kuuluu, mitä lomakkeelle ei kuulu ja missä useimmin menee vikaan.
Kenelle lomake 7H on
Lomake 7H on tarkoitettu vuokratuloille, jotka saat Suomessa sijaitsevasta asunto- tai kiinteistöosakeyhtiön huoneistosta. Omakotitalon tai muun kiinteistön vuokratulot ilmoitetaan lomakkeella 7K, muun omaisuuden lomakkeella 7L ja ulkomailla sijaitsevan asunnon lomakkeella 16B.
OmaVerossa lomakkeilla ei ole numeroita: sama asia löytyy kohdasta Vuokratulot – osakehuoneistot. Jokaisesta huoneistosta tehdään oma erittelynsä. Ilmoita kaikki vuokratulot ja kulut, vaikka tuloa olisi vähän tai verotettavaa ei jäisi lainkaan.
Mitä tarvitset ennen kuin aloitat
Kerää nämä valmiiksi jokaisesta vuokratusta huoneistosta:
- yhtiön nimi ja Y-tunnus sekä huoneiston numero
- vuokralaisen nimi ja henkilötunnus tai Y-tunnus – jos vuokralaisia oli vuoden aikana useita, jätä tunnus tyhjäksi ja kirjoita nimen tilalle "useita"
- vuokra-aika – jos asunto oli vuokralla useassa jaksossa, merkitse koko vuosi (1.1.–31.12.)
- omistusosuutesi prosentteina
- vuoden vuokratulot ja maksamasi kulut tositteineen: tiliotteet, kuitit ja yhtiön vastikelaskut
- tieto siitä, tulouttaako taloyhtiö pääomavastikkeet vai rahastoiko se ne – sen tietää isännöitsijä
Rivi riviltä
Ilmoita jokaisella rivillä vain oma osuutesi: jos omistat puolet asunnosta, ilmoitat puolet vuokrista ja puolet kuluista. Kulut ilmoitetaan sen vuoden kuluiksi, jona maksoit ne.
2.1 Bruttovuokratulot
Saamasi vuokrat koko vuodelta bruttona, eli vähentämättä niistä mitään. Vuokravakuus ei ole vuokratuloa niin kauan kuin palautat sen vuokralaiselle.
2.2 Hoitovastikkeet ja vesimaksut
Taloyhtiölle maksamasi hoitovastikkeet ja vesimaksut.
2.3 Yhtiön tulouttamat pääomavastikkeet
Rahoitus- ja korjausvastikkeet vain, jos taloyhtiö tulouttaa ne kirjanpidossaan. Rahastoitua vastiketta et voi vähentää vuokratulosta: se lisätään asunnon hankintamenoon, kun myyt asunnon. Kysy isännöitsijältä, kumpaa yhtiösi tekee – käytäntö voi vaihdella vuosittain.
2.4 Vuosikorjaukset
Korjaukset, jotka palauttavat asunnon entiseen kuntoonsa, esimerkiksi maalaus tai samantasoisen lattian uusiminen. Ne vähennetään vain, jos teit ne asunnon ollessa vuokralla. Ennen vuokrauksen alkua tehdyt korjaukset lisätään hankintamenoon. Omaa työtä ei voi vähentää koskaan.
2.5 Muut kulut
Muut vuokraamisesta aiheutuneet kulut, esimerkiksi:
- vuokranvälityksen palkkio ja vuokrailmoitukset
- vuokraukseen liittyvät matkat: esittelyt, tarkastukset, huoltokäynnit ja yhtiökokoukset – omalla autolla Verohallinnon kyseisen vuoden kilometrimäärällä
- vuokratun asunnon vakuutus
- kulut, jotka maksat vuokralaisen puolesta, kuten sähkö tai netti
- kalusteet ja kodinkoneet, joiden hankintahinta on enintään 1 200 euroa
Poistot
Osa menoista vähennetään useamman vuoden aikana. OmaVerossa ne ilmoitetaan kohdassa Vuokratulot – Poistot.
- Perusparannukset, jotka nostavat asunnon tasoa (esimerkiksi aiempaa tasokkaampi keittiö): 10 % alkuperäisestä menosta vuodessa kymmenen vuoden ajan. Vaihtoehtoisesti voit vähentää ne luovutusvoitosta, kun myyt asunnon.
- Kalusteet ja kodinkoneet, jotka maksavat yli 1 200 euroa: enintään 25 % jäljellä olevasta arvosta vuodessa. Pidä luetteloa siitä, mitä olet hankkinut ja millä hinnalla.
Mitä lomakkeelle 7H ei kuulu
- Lainan korot. Pankki ilmoittaa ne Verohallinnolle, ja ne vähennetään kaikista pääomatuloistasi, eivät lomakkeella 7H. Tarkista esitäytetystä veroilmoituksesta, että laina on merkitty tulonhankkimisvelaksi.
- Lainan lyhennykset. Niitä ei voi vähentää lainkaan.
- Rahastoidut pääomavastikkeet. Ne lisätään hankintamenoon myynnin yhteydessä.
- Asunnon myynti. Luovutusvoitto tai -tappio ilmoitetaan lomakkeella 9.
Kun omistat asunnon yhdessä
Kumpikin omistaja tekee oman ilmoituksensa ja ilmoittaa siinä oman osuutensa vuokratuloista ja kuluista. Omistusosuus merkitään lomakkeelle prosentteina.
Paljonko veroa vuokratulosta menee
Vuokratulo on pääomatuloa. Verotettava tulo on vuokrat, joista on vähennetty kulut ja poistot. Pääomatulon vero on 30 % ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %.
Ilmoitus tehdään keväällä esitäytetyn veroilmoituksen yhteydessä, viimeistään siihen merkittynä päivänä. Jos vuokratuloa kertyy paljon, ennakkovero vähentää jäännösveron riskiä.
Yleisimmät virheet
- Koko asunnon luvut ilmoitetaan, vaikka omistat siitä vain osan.
- Rahastoitu pääomavastike vähennetään rivillä 2.3.
- Ostovuonna ennen vuokrauksen alkua tehty remontti vähennetään vuosikorjauksena.
- Lainan korot ilmoitetaan muina kuluina, vaikka ne ovat jo esitäytettyinä pääomatulojen vähennyksissä.
- Lainan lyhennykset kirjataan kuluiksi.
- Oman työn osuus lasketaan remonttikuluihin.
Lähteet
- Verohallinto: 7H Vuokratulot – osakehuoneistot, täyttöohje
- Verohallinto: Vuokratulojen verotus (syventävä vero-ohje)
Tämä ohje on yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Jos tilanteesi on poikkeuksellinen, tarkista se Verohallinnolta.