Vuokra-asunnon verovähennykset: mitkä kulut saa vähentää

Perussäännöt

Kulu vähennetään sen vuoden vuokratulosta, jona maksoit sen. Jos omistat asunnosta vain osan, vähennät vain oman osuutesi kuluista.

Säilytä kuitit, laskut ja tiliotteet. Verohallinto voi pyytää niitä jälkikäteen.

Kulut, jotka saa vähentää

Nämä vähennetään vuokratulosta lomakkeella 7H:

• Hoitovastikkeet ja vesimaksut (rivi 2.2).
• Pääomavastikkeet, jos taloyhtiö tulouttaa ne (rivi 2.3). Rahastoitu vastike lisätään hankintamenoon, kun myyt asunnon.
• Vuosikorjaukset, jotka teit asunnon ollessa vuokralla (rivi 2.4).
• Vuokranvälitys ja ilmoittelu: välityspalkkiot, varausalustojen palvelumaksut ja vuokrailmoitukset.
• Vuokratun asunnon vakuutus.
• Vuokralaisen puolesta maksamasi kulut, kuten sähkö tai netti, jos ne sisältyvät vuokraan.
• Matkat: esittely-, tarkastus- ja huoltokäynnit sekä yhtiökokoukset ja hallituksen kokoukset. Omalla autolla vähennys lasketaan Verohallinnon kyseiselle vuodelle vahvistamalla kilometrimäärällä.
• Kalusteet ja kodinkoneet, joiden hankintahinta on enintään 1 200 euroa.
• Lyhytaikaisen vuokrauksen palvelut, joista veloitat vieraalta, kuten siivous ja liinavaatteiden pesu.

Kulut ilmoitetaan lomakkeen 7H riveillä 2.2–2.5. Mitä kullekin riville kuuluu, on käyty läpi sivulla lomake 7H: täyttöohje.

Lainan korot

Vuokra-asunnon lainan korot ovat vähennyskelpoisia, mutta ne vähennetään kaikista pääomatuloistasi eikä lomakkeella 7H. Pankki ilmoittaa ne Verohallinnolle. Tarkista esitäytetystä veroilmoituksesta, että laina on merkitty tulonhankkimisvelaksi.

Jos korot ja kulut ylittävät pääomatulosi, saat osan takaisin ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä. Miten se lasketaan, kerrotaan sivulla vuokratulon verotus.

Vuosikorjaus vai perusparannus

Ratkaisevaa on, palauttaako korjaus asunnon entiseen kuntoonsa vai nostaako se sen tasoa:

• Vuosikorjaus palauttaa entisen tason, esimerkiksi maalaus, tapetointi tai lattian uusiminen samantasoisella. Se vähennetään kerralla.
• Perusparannus nostaa tasoa, esimerkiksi aiempaa selvästi tasokkaampi keittiö. Se vähennetään poistoina.
• Ennen vuokrauksen alkua tehty korjaus ei ole vuosikorjaus, vaikka se olisi samantasoinen. Se lisätään asunnon hankintamenoon.

Taloyhtiön remontit, kuten putkiremontti, maksat yleensä pääomavastikkeella: ne vähennetään rivillä 2.3, jos yhtiö tulouttaa vastikkeen, ja muuten ne lisätään hankintamenoon.

Poistot

Osa menoista vähennetään usean vuoden aikana. OmaVerossa ne ilmoitetaan kohdassa Vuokratulot – Poistot.

• Perusparannukset: 10 % alkuperäisestä menosta vuodessa kymmenen vuoden ajan. Vaihtoehtoisesti voit vähentää ne luovutusvoitosta, kun myyt asunnon.
• Yli 1 200 euron kalusteet ja kodinkoneet: enintään 25 % jäljellä olevasta arvosta vuodessa.

Mitä ei voi vähentää

• Lainan lyhennykset.
• Oma työ, vaikka tekisit remontin itse. Tarvikkeet saa vähentää.
• Varainsiirtovero ja muut ostokulut. Ne lisätään hankintamenoon ja vähennetään myyntivoitosta.
• Rahastoidut pääomavastikkeet. Nekin lisätään hankintamenoon.
• Kotitalousvähennys. Sitä saa vain omassa käytössä olevan asunnon työstä, ei vuokra-asunnosta.
• Omaan käyttöön kohdistuva osa kuluista, jos asut asunnossa itse osan ajasta.
• Kulut yli vuokratulojen, jos vuokraat lähipiirillesi selvästi alle käyvän vuokran.